الاستحقاق المحاسبي vs الأساس النقدي: أيهما الأنسب لشركتك؟

تعتبر القرارات المحاسبية من العوامل الأساسية التي تؤثر على نجاح الشركات ونموها، ومن بين الخيارات المتاحة، يبرز الاستحقاق المحاسبي والأساس النقدي كأكثر الأساليب شيوعاً، وهنا يكمن سؤال ، أيهما الأنسب لشركتك؟ هل يجب أن تعتمد على تسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها (الاستحقاق)، أم تفضل تسجيلها عند استلام النقد أو دفعه (الأساس النقدي)؟

في هذا المقال نسلط الضوء على الفروق الجوهرية بين هذين النظامين، ونستعرض المزايا والعيوب لكل منهما، مما يمكنك من اتخاذ قرار مستنير يتناسب مع احتياجات شركتك وأهدافها، إذ نوضح فيه ما يلي:

• ما هو تعريف الاستحقاق المحاسبي والاستحقاق النقدي؟
• ما هو الفرق بين الاستحقاق المحاسبي والاستحقاق النقدي؟
• جدول يوضح الفرق بين الاستحقاق المحاسبي والأساس النقدي.
• أي الأساسين أفضل؟ مزايا وعيوب كل منها؟
• متى تكون محاسبة الأساس النقدي مناسبة؟
• متى تكون محاسبة الاستحقاق مناسبة؟
• كيف تختار الأساس المحاسبي المناسب لشركتك؟

ما هو تعريف الاستحقاق المحاسبي والاستحقاق النقدي؟

1- الاستحقاق المحاسبي:

يعرف الاستحقاق المحاسبي بأنه مبدأ محاسبي يستخدم لتسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها، بغض النظر عن توقيت استلام النقد أو دفعه، ويعني ذلك أن الإيرادات تسجل عندما يتم كسبها (عندما تنفذ الخدمات أو تسلم البضائع)، والمصروفات تسجل عندما يتم استخدامها (عند استهلاك الموارد أو الخدمات)، مما يعكس صورة أكثر دقة عن الأداء المالي للمؤسسة خلال فترة معينة.

‍

2- الاستحقاق النقدي:

يعرف الاستحقاق النقدي بأنه مبدأ محاسبي يستخدم لتسجيل المعاملات المالية بناءً على تدفق النقد الفعلي، وتسجل الإيرادات فقط عند استلام النقد، والمصروفات تسجل فقط عند دفع النقد، وهذا المبدأ يعطي صورة أوضح عن السيولة النقدية المتاحة، ولكنه قد لا يعكس بدقة الوضع المالي العام للمؤسسة على المدى الطويل، حيث يمكن أن تؤدي بعض المعاملات إلى تأخير في تسجيل الإيرادات أو المصروفات.

ما هو الفرق بين الاستحقاق المحاسبي والاستحقاق النقدي؟

يتجلى الفرق بين المفهومين بالتوقيت إذ يقوم الاستحقاق المحاسبي بتسجيل المعاملات عند حدوثها، بينما الاستحقاق النقدي يسجلها عند تدفق النقد.

ويختلفان كذلك بالدقة في التقارير، إذ ان الاستحقاق المحاسبي يوفر صورة أكثر دقة عن الأداء المالي، في حين أن الاستحقاق النقدي يعطي فكرة واضحة عن السيولة المتاحة.

جدول يوضح الفرق بين الاستحقاق المحاسبي والأساس النقدي:

‍

المعيار

الاستحقاق المحاسبي

الأساس النقدي

التوقيت

يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها، بغض النظر عن تدفق النقد.

يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات عند استلام أو دفع النقد.

الدقة في التقارير

يوفر صورة دقيقة عن الأداء المالي والوضع العام للمؤسسة.

يركز فقط على التدفقات النقدية، مما قد يؤدي إلى صورة غير مكتملة عن الأداء المالي.

الملاءمة

أكثر ملاءمة للشركات الكبيرة التي تحتاج إلى تقارير مالية مفصلة.

ملائم للشركات الصغيرة أو الناشئة التي تركز على إدارة السيولة.

تعقيد النظام

يتطلب نظام محاسبة متطور وتس جيلات دقيقة.

أسهل في التنفيذ ويتطلب نظام محاسبة أبسط.

التأثير على التقارير

يمكن أن يسبب تقلبات في الأرباح بناءً على توقيت الاعتراف بالإيرادات والمصروفات.

يعطي صورة أوضح عن السيولة النقدية المتاحة في الوقت الحالي.

‍

أي الأساسين أفضل؟ مزايا وعيوب كل منها؟

‍

 يعتمد الاختيار بين الاستحقاق المحاسبي والاستحقاق النقدي على طبيعة العمل واحتياجات الإدارة المالية، وهنا نشرح مقارنة بينهما توضح مزايا وعيوب كل منها مما يساعد في فهم أي الأساسين قد يكون أفضل:

‍

1- الاستحقاق المحاسبي

يتمتع الاستحقاق المحاسبي بميزات تجعله مناسباً للعديد من الشركات الكبيرة والمعقدة، ولكنه يأتي مع تحديات تتطلب إدارة جيدة وموارد كافية.

‍

الميزات

‍

• يوفر صورة واضحة ودقيقة عن الأداء المالي للشركة من خلال تسجيل الإيرادات والمصروفات عند حدوثها.
• يتماشى مع المعايير الدولية والمحلية، مما يسهل على الشركات الكبيرة الالتزام بالقوانين والامتثال للمعايير المحاسبية.
• يساعد في تحليل الأداء المالي بشكل أفضل، مما يمكّن الإدارة من اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.
• يتيح تتبع الإيرادات والمصروفات تقييم المشاريع طويلة الأمد بشكل أكثر دقة.
• يعزز التخطيط المالي من خلال تقديم توقعات أوضح للتدفقات النقدية والمصروفات المستقبلية.

‍

العيوب:

• يتطلب نظام محاسبة أكثر تعقيداً، مما قد يستلزم استثماراً أكبر في التدريب والبرمجيات.
• قد يؤدي إلى تأخير في رؤية التدفقات النقدية الفعلية، مما يجعل من الصعب إدارة السيولة.
• قد تزداد التكاليف المرتبطة بإدارة النظام المحاسبي بسبب الحاجة إلى موظفين مؤهلين ومعدات خاصة.
• قد يكون أقل مرونة في التكيف مع ظروف السوق المتغيرة مقارنة بنظام الأساس النقدي.
• قد تتيح بعض الثغرات في النظام إمكانية التلاعب بالأرقام من قبل بعض الأفراد، خاصة في الشركات التي تفتقر إلى الرقابة الداخلية.

‍

2- الاستحقاق النقدي

يعتبر الاستحقاق النقدي خياراً مناسباً للشركات الصغيرة أو التي تحتاج إلى نظام محاسبي بسيط، لكنه يأتي مع عيوب قد تؤثر على دقة المعلومات المالية والتحليل.

‍

الميزات:

• يتميز بسهولة الفهم والتنفيذ، مما يجعله مناسباً للشركات الصغيرة أو الناشئة.
• يوفر رؤية واضحة للتدفقات النقدية، مما يساعد على إدارة السيولة بشكل فعال.
• يقلل من الحاجة إلى إعداد تقارير معقدة، مما يوفر الوقت والجهد.
• يتطلب موارد أقل من حيث التدريب والبرمجيات، مما يجعله خيارًا اقتصاديًا.
• يمكن أن يتكيف بسهولة مع الظروف الاقتصادية المتغيرة، مما يساعد الشركات على التكيف بسرعة.

‍

العيوب:

• لا يعكس الأداء المالي الحقيقي للشركة بشكل دقيق، حيث يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات فقط عند استلام النقد أو دفعه.
• قد لا يتماشى مع المعايير المحاسبية الدولية أو المحلية، مما قد يكون مشكلة للشركات الكبرى.
• يوفر معلومات أقل حول الأداء المالي، مما يجعل من الصعب إجراء تحليلات دقيقة.
• قد يؤدي إلى تأخير في التعرف على الإيرادات المستحقة، مما يؤثر على التوقعات المالية.
• يمكن أن يؤدي إلى إغفال بعض المصروفات التي لم تدفع بعد، مما قد يؤثر على صورة الأداء المالي الكلي.

متى تكون محاسبة الأساس النقدي مناسبة؟

يناسب الأساس النقدي الشركات التي تفضل البساطة والوضوح في إدارة الشؤون المالية، خاصةً عند التعامل مع التدفقات النقدية، وهي مناسبة في الحالات  التالية:

‍

1- الشركات الصغيرة

غالباً ما تكون الشركات الصغيرة أو الناشئة بحاجة إلى نظام محاسبة مبسط، مما يجعل الأساس النقدي خياراً مناسباً.

2- الأنشطة التجارية ذات التدفقات النقدية المحدودة

في حال كانت الشركة تعتمد بشكل كبير على النقد في المعاملات اليومية، فإن الأساس النقدي يعكس الوضع المالي بشكل أكثر دقة.

3- تجنب التعقيدات

يوفر هذا الأسلوب سهولة في الفهم والتنفيذ، مما يقلل من الحاجة إلى تعقيدات إضافية في التقارير المالية.

4- التركيز على التدفقات النقدية

في حال كانت الشركة ترغب في التركيز على إدارة التدفقات النقدية بشكل فعال، فإن الأساس النقدي يسهل ذلك.

5- عدم وجود مخزون كبير

يمكن للشركات التي لا تحتفظ بمخزون كبير أن تستفيد من الأساس النقدي، حيث يكون من السهل تتبع الإيرادات والمصروفات.

6- التقارير الضريبية

في بعض الأنظمة الضريبية، قد يسمح باستخدام الأساس النقدي لتبسيط عملية إعداد التقارير الضريبية.

متى تكون محاسبة الاستحقاق مناسبة؟

يناسب نظام محاسبة الاستحقاق الشركات التي تتطلب دقة وشفافية في التقارير المالية، خاصةً في بيئات الأعمال المعقدة، وهي مناسبة في الحالات التالية:

‍

1- الشركات الكبيرة

تحتاج الشركات الكبيرة والمعقدة إلى نظام محاسبي يوفر رؤية شاملة ودقيقة للعمليات المالية، مما يجعل الاستحقاق خياراً مثالياً. 

2- وجود مخزون كبير

في حال كانت الشركة تحتفظ بمخزون كبير، فإن الاستحقاق يساعد في تتبع الإيرادات والمصروفات المرتبطة بالمخزون بشكل دقيق.

3- التقارير المالية الدقيقة

يوفر هذا النظام تقارير مالية تعكس الأداء الحقيقي للشركة، بما في ذلك الإيرادات والمصروفات عند حدوثها، وليس عند استلام النقد.

4- الامتثال للمعايير المحاسبية

تلتزم الشركات الكبيرة عادةً بمعايير المحاسبة الدولية أو المحلية، والتي تتطلب استخدام محاسبة الاستحقاق.

5- تقييم الأداء

يساعد الاستحقاق في تقديم صورة واضحة عن الأداء المالي، مما يسهل اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات دقيقة.

6- التعامل مع العقود والأعمال طويلة الأجل

إذا كانت الشركة تعمل في مشاريع طويلة الأمد أو عقود معقدة، فإن الاستحقاق يوفر طريقة مناسبة لتسجيل الإيرادات والمصروفات المرتبطة بتلك العقود.

كيف تختار الأساس المحاسبي المناسب لشركتك؟

يتطلب اختيار الأساس المحاسبي المناسب تقييماً دقيقاً للعديد من العوامل، ويجب أن تتخذ قراراً مستنيراً يتناسب مع احتياجاتك الخاصة وأهدافك المالية، وهنا نقدم لك خطوات اختيار الأساس المحاسبي المناسب لشركتك، ويكون ذلك من خلال:

1- تحديد حجم الشركة

قم بتقييم حجم شركتك (صغيرة، متوسطة، أو كبيرة) لأن الشركات الكبيرة عادة ما تحتاج إلى محاسبة الاستحقاق، بينما يمكن للشركات الصغيرة استخدام الأساس النقدي.

2- فهم طبيعة الأعمال

حدد طبيعة النشاط التجاري (خدمات، تجارة، صناعة) حيث يمكن أن تؤثر على نوع الأساس المحاسبي المناسب.

3- تقييم المتطلبات القانونية

تحقق من المتطلبات القانونية المحلية والدولية، إذ أنه في بعض البلدان تتطلب استخدام محاسبة الاستحقاق الامتثال للمعايير المحاسبية.

4- تحليل احتياجات التقارير المالية

حدد نوع التقارير المالية التي تحتاجها الإدارة والمستثمرون، وإذا كانت تحتاج إلى معلومات دقيقة وشاملة، فقد يكون محاسبة الاستحقاق هي الخيار الأنسب.

5- تقييم الموارد المتاحة

انظر إلى الموارد المالية والبشرية المتاحة لديك، إذ تتطلب محاسبة الاستحقاق نظاماً معقداً وقد تحتاج إلى موظفين ذوي خبرة.

6- مراجعة التكاليف

قارن التكاليف المرتبطة بكل نظام، حيث أن محاسبة الاستحقاق قد تكون أكثر تكلفة، لذا تأكد من أن الفوائد تفوق التكاليف.

7- تحديد أهداف الشركة

حدد أهدافك المالية طويلة الأجل، وإذا كنت تخطط للنمو أو جذب مستثمرين، فقد يكون محاسبة الاستحقاق أكثر ملاءمة.

8- استشارة الخبراء

قم بالتشاور مع محاسب أو مستشار مالي للحصول على نصائح مهنية حول الخيار الأنسب لشركتك.

9- تقييم المرونة

انظر إلى مدى مرونة كل نظام في تلبية احتياجات المستقبل، واسأل نفسك: هل يمكن أن يتكيف مع التغيرات في الأعمال؟

10 - تجربة النظام

إذا كان ممكناً، جرب النظام المحاسبي لفترة معينة قبل اتخاذ القرار النهائي، وبالتالي سيساعدك هذا الاختبار في فهم كيفية عمله في بيئة عملك.

‍

في ختام هذا المقال، يتضح أن اختيار النظام المحاسبي المناسب يلعب دوراً أساسياً في نجاح أي شركة، ولقد تناولنا الفروقات الجوهرية بين الاستحقاق المحاسبي والأساس النقدي، مما يساعدك في فهم كيفية تأثير كل منهما على الأداء المالي وإدارة الأعمال، ولكن العمل المحاسبي يصبح أسهل عند اعتمادك على أنظمة دوسو السحابية التي توفر لك أدوات متقدمة لإدارة البيانات المالية بكفاءة، كما أنه يتمتع بواجهة مستخدم سهلة، وبالتالي لايتطلب خبرة معقدة للعمل عليه، احصل عند الاشتراك به على تقارير متنوعة بأفضل دقة وقلل الأخطاء البشرية في مجال المحاسبة، وتجاوز التحديات التقليدية وحقق النجاح بأسهل السبل.

تغلب على الصعاب في أعمالك! تسلح بدوسو! 

‍