قائمة الدخل: مفهومها، عناصرها، أنواعها وأهم التفاصيل المالية

هل تعلم أن قائمة الدخل هي واحدة من أهم الأدوات التي يمكن أن تكشف لك أسرار الربحية في أي شركة؟

هل تساءلت يوماً كيف يمكن لقائمة الدخل أن تعكس صحة شركتك المالية؟ 

 سواء كنت مبتدئًا في عالم الأعمال أو محترفاً يسعى لتعزيز معرفته، ستجد في هذا المقال معلومات مفيدة تساعدك على فهم كيف يمكن لقائمة الدخل أن تكون دليلك نحو اتخاذ قرارات مالية أفضل، إذ نوضح فيه:

• ما هي قائمة الدخل؟
• مم تتكون قائمة الدخل؟
• ما هي أهمية قائمة الدخل؟
• ما هي أنواع قائمة الدخل؟
• كيفية عمل نموذج قائمة الدخل؟
• مثال توضيحي لكيفية إعداد قائمة الدخل.
• ما هي الأخطاء التي تحصل أثناء إعداد قائمة الدخل؟
• ما هي الأساسيات التي يجب مراعاتها عند إعداد قائمة الدخل؟
• بعض المصطلحات الشبيهة بقائمة الدخل والفرق بينها؟

ما هي قائمة الدخل؟

قائمة الدخل هي وثيقة مالية توضح أداء الشركة خلال فترة زمنية محددة، عادةً ما تكون ربع سنة أو سنة مالية. تهدف إلى تقديم معلومات دقيقة حول الإيرادات والمصروفات، مما يساعد في تقييم الربحية وكفاءة العمليات.

‍

مم تتكون قائمة الدخل؟

تتكون قائمة الدخل من العديد من المكونات التي تساهم في تقديم صورة واضحة عن الإيرادات والمصروفات والأرباح والخسائر، ونذكر هذه المكونات:

‍

1- إجمالي الإيرادات: وتمثل الأموال التي تحصل عليها الشركة من بيع السلع أو تقديم الخدمات.

2- تكلفة المبيعات: تشمل التكاليف المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات.

3- الربح الإجمالي: ويحسب بطرح تكلفة المبيعات من إجمالي الإيرادات.

4- المصروفات التشغيلية: وتشمل جميع التكاليف اللازمة لتشغيل الأعمال، مثل الرواتب والإيجارات.

5- الربح قبل الفوائد والضرائب: ويحسب بطرح المصروفات التشغيلية من الربح الإجمالي.

6- الفوائد والضرائب: وهي التكاليف المرتبطة بالديون والضرائب المستحقة.

7- صافي الربح: وهو الربح النهائي الذي يتبقى بعد خصم جميع التكاليف والنفقات، حيث يعبر عن أداء الشركة الحقيقي ويظهر مقدار الربح الذي يمكن توزيعه على المساهمين أو إعادة استثماره.

‍

ما هي أهمية قائمة الدخل؟

تتجلى أهمية قائمة الدخل من كونها أداة حيوية لفهم الأداء المالي للشركة، وكذلك من خلال الأهداف التي تحققها ومنها:

1- تقييم الأداء المالي

تساعد قائمة الدخل في تقييم أداء الشركة من خلال عرض الإيرادات والمصروفات، مما يمكن المستثمرين والإدارة من فهم مدى نجاح العمليات التجارية.

‍

2- تحديد الربحية

تظهر قائمة الدخل صافي الربح أو الخسارة، مما يساعد في قياس قدرة الشركة على تحقيق الأرباح من أنشطتها الأساسية.

‍

3- تحليل الاتجاهات

تستخدم قائمة الدخل لمقارنة الأداء المالي على مدار فترات زمنية مختلفة، مما يساعد في تحليل الاتجاهات وتحديد التحسينات أو التدهورات.

‍

4- دعم اتخاذ القرارات

توفر المعلومات الضرورية للإدارة والمستثمرين لاتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة، مثل خطط التوسع أو تقليص العمليات.

‍

5- تقييم الكفاءة التشغيلية

تساعد القائمة في تقييم كفاءة إدارة التكاليف والمصروفات، مما يتيح إمكانية تحسين العمليات وتقليل الهدر.

‍

6. تقديم معلومات للمستثمرين والمقرضين

تعتبر قائمة الدخل أداة مهمة للمستثمرين والمقرضين لتقييم قدرة الشركة على توليد الأرباح، مما يؤثر على قرارات الاستثمار والإقراض.

‍

7- تسهيل الامتثال للمعايير المحاسبية

تساعد الشركات في الامتثال للمعايير المحاسبية الدولية والمحلية، مما يعزز الشفافية والثقة لدى الجهات المعنية.

‍

8- توفير معلومات عن التدفقات النقدية المستقبلية

تساعد قائمة الدخل في توقع التدفقات النقدية المستقبلية، مما يساهم في التخطيط المالي وإدارة السيولة.

‍

ما هي أنواع قائمة الدخل؟

يوجد عدة أنواع لقائمة الدخل والتي تستخدم جميعها لإعداد تقارير مالية للمنشأة، ويتم استخدام كل منها تبعاً للهدف منه، وهنا سنوضح بالتفصيل عن الأنواع الأكثر شيوعاً، ونذكر الأنواع الأخرى أيضاً، مع توضيح أين يفضل استخدام كل منها:

‍

1- قائمة الدخل المتعددة الخطوط:

تعرض قائمة الدخل المتعددة الخطوط الإيرادات والمصروفات بشكل مفصل، مما يسمح بتحليل أعمق للأداء المالي، ويضم هيكلها خطوات متعددة، وهي:

• الإيرادات: إجمالي المبيعات.
• تكلفة المبيعات: التكاليف المرتبطة بالسلع المباعة.
• الربح الإجمالي: الإيرادات مطروحاً منها تكلفة المبيعات.
• المصروفات التشغيلية: المصروفات المتعلقة بتشغيل الأعمال.
• صافي الربح: الربح النهائي بعد خصم جميع النفقات.

تفضل هذه القائمة للشركات الكبيرة أو تلك التي ترغب في تقديم تفاصيل دقيقة حول أدائها المالي.

‍

2-قائمة الدخل الأحادية الخط:

تقدم قائمة الدخل الأحادية الخط ملخصاً بسيطاً للإيرادات والمصروفات دون تفصيل كبير.

وفي هيكلها يتم جمع جميع الإيرادات في فئة واحدة وتطرح جميع المصروفات في فئة واحدة، مما يسهل الحصول على صافي الربح بسرعة.

وتناسب هذه القائمة الشركات الصغيرة أو تلك التي تفضل البساطة في تقاريرها المالية.

‍

3- قائمة الدخل المجمعة: 

تستخدم من قبل الشركات التي تمتلك شركات فرعية، حيث تجمع جميع الإيرادات والمصروفات من الشركة الأم والشركات التابعة، ويكون الغرض منها تقديم صورة شاملة عن أداء المجموعة ككل.

‍

4- قائمة الدخل المخصصة: 

يتم إعداد هذه القائمة لتقدير الربحية المستقبلية، وتأخذ في الاعتبار التغيرات المحتملة في الإيرادات والمصروفات، وتساعد في التخطيط المالي والتقدير.

‍

5- قائمة الدخل التشغيلية:

وتركز هذه القائمة على الإيرادات والمصروفات التشغيلية، دون النظر إلى الأنشطة غير التشغيلية مثل الفوائد والضرائب، وتكون بهدف تقييم أداء الأنشطة الأساسية للشركة.

‍

كيفية عمل نموذج قائمة الدخل؟

لإنشاء نموذج قائمة دخل، يمكنك اتباع الخطوات التالية:

1- جمع البيانات المالية

اجمع جميع المعلومات المتعلقة بالإيرادات والمصروفات لمدة معينة (عادة سنة مالية أو ربع سنوي).

‍

2- تصنيف الإيرادات

قم بتحديد جميع مصادر الإيرادات، مثل:

• مبيعات المنتجات.
• خدمات مقدمة.
• إيرادات أخرى.

‍

3- حساب إجمالي الإيرادات

اجمع جميع مصادر الإيرادات للحصول على إجمالي الإيرادات.

‍

4- تحديد تكلفة المبيعات 

اجمع التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات، مثل:

• تكلفة المواد الخام.
• أجور العمال المرتبطة بالإنتاج.

‍

5- حساب الربح الإجمالي

اطرح تكلفة المبيعات من إجمالي الإيرادات وفق المعادلة 

الربح الإجمالي = إجمالي الإيرادات - تكلفة المبيعات

‍

6- تحديد المصروفات التشغيلية

قم بتحديد المصروفات التشغيلية، مثل:

• الرواتب والمكافآت.
• الإيجارات.
• التسويق.
• المصروفات الإدارية.

‍

7- حساب إجمالي المصروفات التشغيلية

اجمع جميع المصروفات التشغيلية للحصول على الإجمالي.

‍

8- حساب الربح قبل الفوائد والضرائب

اطرح إجمالي المصروفات التشغيلية من الربح الإجمالي:

الربح قبل الفوائد = الربح الإجمالي - إجمالي المصروفات التشغيلية

‍

9-  احتساب الفوائد والضرائب

قم بتحديد أي فوائد مدفوعة على القروض وأي ضرائب مستحقة.

‍

10- حساب صافي الربح

اطرح الفوائد والضرائب من الربح قبل الفوائد والضرائب:

صافي الربح = الربح قبل الفوائد- الفوائد - الضرائب

‍

11- تنظيم النموذج

قم بتنظيم المعلومات في جدول واضح وسهل القراءة، مع تحديد كل بند والمبلغ المتعلق به.

‍

12- مراجعة النموذج

تأكد من دقة الأرقام والتأكد من أن جميع العناصر الضرورية مشمولة.

مثال توضيحي لكيفية إعداد قائمة الدخل

إليك نموذج عملي لقائمة دخل بسيطة، يعرض البيانات المالية لشركة افتراضية لعام 2024:

‍

البند

المبلغ (ريال سعودي)

الإيرادات

مبيعات المنتجات

500,000

خدمات استشارية

150,000

إجمالي الإيرادات

650,000

تكلفة المبيعات

تكلفة المواد الخام

200,000

أجور العمال

100,000

إجمالي تكلفة المبيعات

300,000

الربح الإجمالي

350,000

المصروفات التشغيلية

مصروفات إدارية

80,000

مصروفات تسويقية

50,000

إجمالي المصروفات التشغيلية

130,000

الربح قبل الفوائد والضرائب 

220,000

الفوائد

20,000

الضرائب

40,000

صافي الربح

160,000

‍

تحليل الدول:

الإيرادات: وهي الإجمالي من مبيعات المنتجات والخدمات.

تكلفة المبيعات:  وهي التكاليف المباشرة المرتبطة بإنتاج السلع والخدمات.

الربح الإجمالي: وهو الفرق بين الايرادات وتكلفة المبيعات، مما يعكس كفاءة الإنتاج.

المصروفات التشغيلية: وتشمل جميع التكاليف الأخرى الضرورية لتشغيل الأعمال.

الربح قبل الفوائد والضرائب: يظهر الربحية التشغيلية قبل أخذ الفوائد والضرائب في الاعتبار.

صافي الربح: يعتبر الربح النهائي بعد خصم الفوائد والضرائب، مما يعكس الأداء المالي العام للشركة.

‍

يساعد هذا النموذج في فهم كيفية تكوين الإيرادات والمصروفات وكيفية حساب الربحية في نهاية الفترة.

‍

ما هي الأخطاء التي تحصل أثناء إعداد قائمة الدخل؟

يمكن أن يتضمن إعداد قائمة الدخل بعض الأخطاء الشائعة التي قد تؤثر على دقتها، ونوضح لك هذه الأخطاء وكيفية تجنبها:

‍

• عدم تسجيل جميع الإيرادات: ويعني إغفال بعض مصادر الإيرادات أو عدم تسجيلها بشكل دقيق.
• عدم احتساب تكلفة المبيعات بشكل صحيح: أي  تقدير تكلفة المبيعات بشكل غير دقيق، مما يؤدي إلى حساب الربح الإجمالي بشكل غير صحيح.
• فشل في تضمين المصروفات التشغيلية: ويعني إغفال بعض المصروفات التشغيلية مثل الإيجارات، الرواتب، أو المصروفات التسويقية.
• عدم التحقق من الأرقام: قد تؤدي عدم مراجعة الأرقام إلى أخطاء حسابية.
• عدم استخدام المعايير المحاسبية المناسبة سواء كانت المعايير المحلية أو الدولية.
• عدم تحديث القائمة بانتظام: يؤدي تأخير تحديث قائمة الدخل،إلى استخدام معلومات قديمة.
•  عدم الاحتفاظ بسجلات دقيقة: مما يسبب صعوبة في تجميع البيانات.

‍

ولكن يمكنك تجنب معظم هذه الأخطاء إن لم يكن كلها من خلال استخدامك لأنظمة دوسو السحابية المتطورة، والتي تمكنك من الحصول على كافة التفاصيل المالية بكل دقة وموثوقية، وكذلك الحصول على كافة السجلات بكل سرعة، مع دوسو يمكنك إعداد قائمة الدخل الخاصة بشركتك بطريقة مثالية دون أي أخطاء وبكل سهولة وسرعة.

ما هي الأساسيات التي يجب مراعاتها عند إعداد قائمة الدخل؟

عند إعداد قائمة الدخل، هناك عدة أساسيات يجب مراعاتها لضمان دقتها وفعاليتها، وهي:

‍

1- تحديد الفترة الزمنية: يجب تحديد الفترة الزمنية التي تغطيها قائمة الدخل، سواء كانت ربع سنوية أو سنوية، لضمان وضوح النتائج.

‍

2- تسجيل الإيرادات بدقة: تأكد من تسجيل جميع مصادر الإيرادات، بما في ذلك المبيعات والخدمات، بطريقة دقيقة وشاملة.

‍

3- احتساب تكلفة المبيعات: يجب حساب تكلفة المبيعات بدقة، بما في ذلك جميع التكاليف المرتبطة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات، مثل المواد الخام والأجور.

‍

4- تحديد المصروفات التشغيلية: تأكد من تضمين جميع المصروفات التشغيلية، مثل الرواتب، الإيجارات، والمصروفات التسويقية، أي يجب تصنيفها بشكل مناسب.

‍

5- استخدام المعايير المحاسبية: الالتزام بالمعايير المحاسبية المحلية والدولية، لضمان الدقة والمصداقية.

‍

6- توثيق البيانات: ويكون من خلال الاحتفاظ بسجلات دقيقة وموثوقة لجميع البيانات المستخدمة في إعداد القائمة لتسهيل المراجعة والتدقيق.

‍

7- مراجعة الأرقام: إجراء مراجعة دقيقة للأرقام قبل الانتهاء من قائمة الدخل لضمان عدم وجود أخطاء حسابية.

‍

بعض المصطلحات الشبيهة بقائمة الدخل والفرق بينها؟

‍

هذه بعض المصطلحات التي قد ترغب بمعرفة الفرق بينها وبين قائمة الدخل، وهي: 

• الربح الصافي

الربح الصافي هو أحد العناصر النهائية في قائمة الدخل، ويشير إلى الربح المتبقي بعد خصم جميع التكاليف والنفقات والفوائد والضرائب، ويمكن اعتباره مؤشراً على الأداء المالي العام للشركة، حيث يعكس القدرة على تحقيق الأرباح بعد جميع الالتزامات.

‍

الفرق: يعد الربح الصافي نتيجة محددة تظهر في قائمة الدخل، تمثل المبلغ المتبقي بعد خصم جميع التكاليف، مما يعكس الربحية النهائية للشركة.

‍

• قائمة الميزانية 

تعكس قائمة الميزانية الوضع المالي للشركة في نقطة زمنية معينة، وتشمل الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية.

‍

الفرق: بينما تركز قائمة الدخل على الأداء المالي لفترة معينة (الإيرادات والمصروفات)، تعكس قائمة الميزانية الوضع المالي الحالي للشركة.

‍

• قائمة  التدفقات النقدية

تسجل قائمة التدفقات النقدية جميع التدفقات النقدية الداخلة والخارجة من الشركة خلال فترة معينة، وتشمل الأنشطة التشغيلية والاستثمارية والتمويلية.

‍

الفرق: تركز قائمة التدفقات النقدية على حركة النقد، بينما قائمة الدخل تركز على الإيرادات والمصروفات، بغض النظر عن توقيت التدفقات النقدية

‍

في ختام هذا المقال، نجد أن قائمة الدخل تعد أداة أساسية لفهم الأداء المالي لأي شركة. ومع تطور أنظمة المحاسبة الحديثة، مثل أنظمة دوسو، أصبح بإمكانك إدارة كافة الأمور المحاسبية بكفاءة وسهولة.

استثمر في دوسو، وكن دائماً في القمة!

‍