كل ما تحتاج معرفته عن قائمة الميزانية العمومية : تعريفها ، اعداداها ، وقراءتها

هل تملك شركة، مطعماً، متجر تجزئة أو غيرها، وترغب بالإلمام بكافة النواحي المالية لمنشأتك؟

هل تعلم ما هي الميزانية العمومية وما هي أهميتها لتسهيل إدارة أعمالك؟

‍

يجب أن تعلم أن الميزانية العمومية تعد واحدة من الأدوات الأساسية التي تمكن الشركات من تقييم وضعها المالي بدقة، وهي ليست مجرد أرقام تجمع في جدول بل هي نافذة للمستثمرين، والمحللين من أجل فهم كيفية إدارة الموارد، وتحديد نقاط القوة والضعف.  

في هذا المقال، سنوضح ما هي الميزانية العمومية وكيفية إعدادها والكثير من التفاصيل التي تعد مهمة بالنسبة لأعمالك، وهي:

• ما هي الميزانية العمومية؟
• ما هي مكونات الميزانية العمومية؟
• ما هي المعادلة الحسابية الأساسية للميزانية العمومية؟
• مثال توضيحي عن الميزانية العمومية.
• ما أهداف  الميزانية العمومية؟
• ما أنواع الميزانية العمومية؟
• كيفية إعداد الميزانية العمومية بمساعدة أنظمة دوسو السحابية؟

‍

ما هي الميزانية العمومية؟

تعد قائمة الميزانية العمومية أحد القوائم المالية الأساسية التي تعكس الوضع المالي للشركة في فترة زمنية معينة، وتظهر في هذه القائمة كل من الأصول، والخصوم، وحقوق الملكية، وهذا يساعد المستثمرين والمحللين على تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية.

ما هي مكونات الميزانية العمومية؟

تتكون الميزانية العمومية من ثلاثة مكونات رئيسية، وهي:

1- الأصول

 وتضم نوعين من الأصول: 

-الأصول المتداولة:

و تشمل الموارد التي يمكن تحويلها إلى نقد أو استخدامها خلال عام مالي واحد مثل:

• النقد
• الحسابات المستحقة (المبالغ التي يتوقع استلامها من العملاء).
• المخزون (السلع والمواد التي تخزنها الشركة).

-الأصول غير المتداولة: 

وتشمل الموارد التي تستخدم لأكثر من عام مالي، مثل:

• الممتلكات (الأراضي والمباني)
• المعدات (الآلات والأدوات)
• الاستثمارات طويلة الأجل

2- الخصوم:

وتضم نوعين من الخصوم أيضاً:

-الخصوم المتداولة: 

تشمل الالتزامات المالية التي يتعين دفعها خلال عام مالي واحد، مثل:

• الحسابات المستحقة الدفع (المبالغ التي تدين بها الشركة للموردين).
• القروض القصيرة الأجل.

-الخصوم غير المتداولة:

وتشمل الالتزامات التي تمتد لأكثر من عام مالي، مثل:

• القروض طويلة الأجل
• السندات المستحقة

3- حقوق الملكية:

تمثل القيمة الصافية للشركة وهي تعكس ما تبقى للمساهمين بعد خصم الخصوم من الأصول، وتشمل:

• رأس المال المدفوع (المبالغ التي استثمرها المساهمون)
• الأرباح المحتجزة (الأرباح التي لم تُوزع على المساهمين بل أُعيد استثمارها في الشركة)

ما هي المعادلة الحسابية الأساسية للميزانية العمومية؟

المعادلة المستخدمة لإعداد الميزانية العمومية هي:

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية

وهذا يثبت أن الميزانية العمومية متوازنة، حيث يساوي إجمالي الأصول مجموع الخصوم وحقوق الملكية.

مثال توضيحي عن الميزانية العمومية

‍

هنا نقدم مثال توضيحي عن الميزانية العمومية، وليكن متجر تجزئة في المملكة العربية السعودية في نهاية عام 2024:

نقوم بحساب الأصول

‍

البند

المبلغ بالريال السعودي

الأصول المتداولة

النقد والمكافآت النقدية

100.000

الحسابات المدينة

25.000

المخزون

200.000

الأصول غير المتداولة

المعدات والأجهزة 

150.000

العقارات (المتجر)

400.000

إجمالي الأصول 

875.000

‍

ثم نقوم بجمع الخصوم 

‍

المبلغ بالريال السعودي

البند 

الخصوم المتداولة

40.000

الحسابات الدائنة

30.000

القروض قصيرة الأجل

الخصوم غير المتداولة

200.000

القروض طويلة الأجل

270.000

إجمالي الخصوم

‍

وأخيراً نقوم بجمع حقوق الملكية 

‍

البند 

المبلغ بالريال السعودي

رأس المال

500.000

الأرباح المحتجزة

105.000

إجمالي حقوق الملكية

605.000

‍

نطبق معادلة التوازن:

الأصول = الخصوم + حقوق الملكية

‍

875.000 = 270.000 + 605.000 

875.000 = 875.000.

ما أهداف  الميزانية العمومية؟

تعتبر الميزانية العمومية أداة حيوية تدعم الشركات في تحقيق أهدافها المالية والاستراتيجية، وتتعدد أهدافها أيضاً ونذكر منها:

1- تقييم الوضع المالي: 

تساعد الميزانية العمومية في تقديم صورة واضحة عن الأصول والخصوم وحقوق الملكية، مما يمكن الشركات من تقييم قوتها المالية وقدرتها على الوفاء بالتزاماتها.

2- تسهيل اتخاذ القرارات: 

توفر المعلومات المالية الهامة للمستثمرين، والمساهمين، والإدارة، مما يساعدهم في اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.

3- تحليل الأداء:

تمكن الميزانية العمومية من مقارنة الأداء المالي على مر الزمن، مما يساعد الشركات في التعرف على الاتجاهات والتغيرات في وضعها المالي.

4- تلبية المتطلبات القانونية:

يعتبر إعداد الميزانية العمومية جزءاً من الالتزامات القانونية للعديد من الشركات، مما يساعدها على الامتثال للوائح المالية والمعايير المحاسبية.

5- تقدير المخاطر: 

من خلال تحليل الخصوم والأصول، يمكن للشركات تقدير المخاطر المالية المحتملة واتخاذ خطوات لحمايتها.

6- التواصل مع الأطراف المعنية: 

تستخدم الميزانية العمومية كأداة للتواصل مع المستثمرين والدائنين، مما يعزز من الشفافية والثقة في العمليات المالية للشركة.

7- تخطيط الميزانية: 

تساعد الميزانية العمومية الشركات في التخطيط المالي المستقبلي وتحديد الاحتياجات التمويلية المحتملة.

‍

ما أنواع الميزانية العمومية؟

توجد عدة أنواع من الميزانية العمومية، وذلك بناءً على الأسس والمعايير المستخدمة في تقييم الأصول والخصوم، ومن أبرز هذه الأنواع:

1- الميزانية العمومية السوقية:

تستند إلى القيم السوقية للأصول والخصوم، مما يعكس القيمة الحالية التي يمكن أن تحقق في السوق، وتعطي هذه الميزانية صورة دقيقة عن القيمة الفعلية للشركة في السوق.

2- الميزانية العمومية بالتكاليف:

تعتمد على التكاليف الفعلية للأصول والخصوم، أي المبالغ التي دفعت للحصول عليها، وتستخدم هذه الميزانية لتقييم الأداء المالي بناءً على التكاليف التاريخية.

3- الميزانية العمومية ذات القيمة العادلة:

تعتمد على تقدير القيمة العادلة للأصول والخصوم، والتي قد تختلف عن القيم السوقية أو التكاليف، وتستخدم هذه الميزانية في حالات معينة، مثل الاستحواذات أو التقييمات.

4- الميزانية العمومية المركبة:

تجمع بين عدة أنواع من الميزانيات لتقديم رؤية شاملة، وتستخدم هذه الميزانية لتوفير معلومات مالية متكاملة، مما يساعد في اتخاذ قرارات استراتيجية مستنيرة.

5- الميزانية العمومية المخصصة:

تعد لأغراض محددة، مثل المشاريع أو الأقسام، لتوفير معلومات دقيقة عن الأداء المالي لكل جزء من الشركة.

6- الميزانية العمومية المتكاملة:

تجمع بين الميزانية العمومية والمعلومات المالية الأخرى، مثل تقارير الأرباح والخسائر، لتقديم صورة شاملة عن الأداء المالي.

كيفية إعداد الميزانية العمومية بمساعدة أنظمة دوسو السحابية؟

تعد عملية إعداد الميزانية العمومية عملية معقدة وتستهلك الكثير من الوقت، وخاصة إذا تم القيام بها يدوياً، وهنا تكمن أهمية أنظمة دوسو السحابية التي تساعدك كثيراً وبشكل فعال في تسهيل عملية إعدادها، ويكون ذلك من خلال تسهيل كافة الخطوات اللازمة لإعداد الميزانية، والتي تتمثل بـ:

1- تجميع البيانات المالية:

 يقوم دوسو بتجميع جميع البيانات المالية من مختلف الأقسام، مما يسهل الوصول إلى المعلومات اللازمة لإعداد الميزانية العمومية.

2- التصنيف التلقائي للأصول والخصوم:

يوفر دوسو أدوات لتصنيف الأصول والخصوم بشكل تلقائي، مما يقلل من الأخطاء اليدوية ويزيد من كفاءة العمل.

3- التحديث الفوري للبيانات:

يقوم دوسو بتحديث البيانات المالية في الوقت الحقيقي، مما يضمن أن المعلومات المستخدمة في إعداد الميزانية العمومية هي الأحدث والأكثر دقة.

4- التقارير المالية:

يوفر دوسو إمكانية إنشاء تقارير مالية متنوعة، بما في ذلك الميزانية العمومية، بكبسة زر، مما يوفر الكثير من الوقت والجهد.

5- تحليل البيانات:

يتيح دوسو إجراء تحليلات مالية متقدمة، مما يساعد على فهم الأداء المالي بشكل أفضل وتحديد الاتجاهات.

6- التوافق مع المعايير المحاسبية:

يضمن دوسو الامتثال للمعايير المحاسبية المحلية والدولية، مما يعزز من مصداقية الميزانية العمومية.

سهولة الاستخدام:

يتمتع بواجهة مستخدم سهلة الاستخدام، مما يسهل على المحاسبين إعداد الميزانية العمومية دون الحاجة إلى خبرة تقنية متقدمة.

الدعم الفني والتدريب:

يوفر دوسو دعماًَ فنياً وتدريباً للمستخدمين، مما يساعدهم على استخدام النظام بكفاءة وإعداد الميزانية العمومية بشكل صحيح.

‍

في الختام، أصبحت تدرك أهمية الميزانية العمومية، إذ أنها وثيقة مهمة لأصحاب القرار في حال رغبتهم في تقييم الوضع المالي للشركة، ومن خلال استخدامك أنظمة دوسو فإنك تحصل على أسهل طريقة لاعدادها وبكل دقة وموثوقية، يملك دوسو كافة الأدوات التي تسهل أعمالك المحاسبية جميعها، بالإضافة إلى فريق دعم متواجد دوماً لمساعدتك بكل خطوة. كن سباقاً إلى النجاح، اشترك بدوسو.

‍