قائمة المركز المالي: دليل مختصر يجمع كل ما تحتاج معرفته

يعد فهم القوائم المالية، وخاصة قائمة المركز المالي، ضرورة ملحة، لا سيما مع تزايد ضغوط نظام الضرائب في العديد من الدول، وكثيراً ما نجد رواد الأعمال يتجنبون التعامل مع المحاسبة، بسبب صعوبة فهم المصطلحات المتخصصة مثل الأصول والالتزامات وحقوق الملكية.  

‍

لكن الحقيقة أن فهم قائمة المركز المالي ليس صعباً كما تعتقد، وليس من المطلوب منك أن تكون خبيراً في الرياضيات، إنما يكفي أن تدرك أن هذه القائمة هي بمثابة خارطة طريق ترشدك إلى فهم وضع شركتك المالي بدقة.  

‍

تجيب قائمة المركز المالي على أسئلة هامة مثل: 

ما هو حجم الأموال التي تمتلكها شركتك؟

ما هي التزاماتك المالية؟

ما هو حجم أرباحك أو خسائرك؟  

‍

وبالتالي تستطيع من خلال فهم هذه القائمة، تحديد استراتيجياتك المالية،  واتخاذ قرارات مستنيرة تساعدك على البقاء في مضمار المنافسة، والتكيف مع التقلبات الاقتصادية، وكذلك التخطيط لنمو شركتك بشكل استراتيجي.  

‍

لا تدع صعوبة المصطلحات تخيفك، إذ أنك بعد أن تفهم أساسيات قائمة المركز المالي، ستصبح قادراً على اتخاذ قرارات مالية سليمة تساعدك على تحقيق النجاح في عالم الأعمال.

نوضح لك ما يلي:

• ما هي قائمة المركز المالي؟
• ما هي مكونات قائمة المركز المالي؟
• مثال توضيحي كيف تعد قائمتك المالية
• ما هي استخدامات قائمة المركز المالي؟
• كيف تبني قائمة المركز المالي في 11 خطوة؟
• ما هي قائمة حقوق الملكية؟

‍

ما هي قائمة المركز المالي؟

تعد قائمة المركز المالي بمثابة صورة فوتوغرافية تظهر الوضع المالي لشركة في لحظة معينة، وتمثل ما تمتلكه الشركة من موارد (الأصول) وما تدين به للآخرين (الالتزامات) وما يملكه أصحاب الشركة من حقوق في الشركة (حقوق الملكية)، وتوضح الإيرادات التي حققتها الشركة خلال تلك الفترة (قائمة الدخل)، والتكاليف التي تكبدتها الشركة (المصروفات).

أي أن هذه القائمة تقدم نظرة شاملة على ما تمتلكه الشركة وما تدين به، وذلك يساعد على فهم قدرتها على سداد ديونها، وتحقيق أهدافها المالية.

‍

مكونات قائمة المركز المالي

تتكون قائمة المركز المالي، المعروفة أيضاً باسم ميزانية المراجعة، إلى ثلاثة مكونات رئيسية:

• الأصول

الأصول المتداولة: وهي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقد خلال سنة واحدة، مثل النقود، الاستثمارات قصيرة الأجل، المخزون، والحسابات المستحقة القبض.

الأصول الثابتة: وهي الأصول التي تستخدم في الشركة لفترة طويلة، مثل المباني، المعدات، الآلات، والأراضي.

الأصول غير الملموسة: وهي الأصول التي لا يمكن لمسها، مثل حقوق الملكية الفكرية، العلامات التجارية، والبراءات.

‍

• الالتزامات

الالتزامات المتداولة: وهي الالتزامات التي يجب سدادها خلال سنة واحدة، مثل ديون البنوك قصيرة الأجل، ديون الموردين، والرواتب المستحقة.

الالتزامات طويلة الأجل: وهي الالتزامات التي يجب سدادها بعد سنة واحدة، مثل ديون البنوك طويلة الأجل، سندات الدين، والقروض.

‍

• حقوق الملكية

رأس المال المساهم: وهو المبلغ الذي ساهم به أصحاب الشركة في الشركة.

الأرباح المحتجزة: وهي الأرباح التي حققتها الشركة ولم توزع على المساهمين.

‍

مثال توضيحي كيف تعد قائمتك المالية

حسناً، لنفترض أن أحمد قد حصل على تمويل لبدء مغسلته، وأن لديه الآن بعض المعدات والموارد، ومن أجل إعداد قائمته المالية، يمكنه اتباع هذه الخطوات: 

‍

تحديد الأصول

إذا كان أحمد يملك:

 غسالات (3 × 10,000 ريال) = 30,000 ريال.

مجففات (2 × 8,000 ريال) = 16,000 ريال.

أجهزة كي (1 × 5,000 ريال) = 5,000 ريال.

المواد الاستهلاكية (منظفات) = 2,000 ريال.

النقود (في حسابه المصرفي) = 10,000 ريال.

مجموع الأصول = 63,000 ريال.

‍

الالتزامات

ديون البنوك (قرض من البنك) = 50,000 ريال.

ديون الموردين(لشراء المعدات) = 10,000 ريال.

مجموع الالتزامات = 60,000 ريال.

‍

حقوق الملكية

رأس المال المساهم (أحمد) = 30,000 ريال.

وبعدها يقوم بإعداد القوائم 

‍

قائمة المركز المالي

 مجموع الأصول= 63,000 ريال.

 مجموع الالتزامات= 60,000 ريال.

مجموع حقوق الملكية= 30,000 ريال.

‍

قائمة الدخل

الإيرادات

إيرادات غسل الملابس (فرضاً) = 20,000 ريال.

إيرادات كي الملابس (فرضاً) = 5,000 ريال.

يكون المجموع = 25,000 ريال.

‍

المصروفات

تكاليف الكهرباء (فرضاً) = 3,000 ريال.

تكاليف المياه (فرضاً) = 1,000 ريال.

تكاليف المنظفات (فرضاً) = 2,000 ريال.

تكاليف المواد الكيميائية (فرضاً) = 1,000 ريال.

المجموع= 7,000 ريال.

‍

صافي الربح= (25,000 ريال - 7,000 ريال) = 18,000 ريال.

‍

قائمة التدفقات النقدية

‍

التدفقات النقدية من العمليات:

إيرادات غسل الملابس: 20,000 ريال.

إيرادات كي الملابس: 5,000 ريال.

تكاليف الكهرباء: 3,000 ريال.

تكاليف المياه: 1,000 ريال.

تكاليف المنظفات: 2,000 ريال.

تكاليف المواد الكيميائية: 1,000 ريال.

المجموع= الإيرادات - التكاليف= 18,000 ريال.

‍

التدفقات النقدية من الاستثمارات 

شراء المعدات: 61,000 ريال.

المجموع: 61,000 ريال.

‍

التدفقات النقدية من التمويل

 الحصول على قرض من البنك: 50,000 ريال.

 المجموع: 50,000 ريال.

‍

تحليل القوائم

‍

قائمة المركز المالي

تظهر أن أحمد يمتلك أصولًا بقيمة 63,000 ريال،  ويدين بمبلغ 60,000 ريال، وتظهر حقوق ملكيته بقيمة 30,000 ريال.

قائمة الدخل

تظهر أن أحمد حقق ربحاً صافياً بقيمة 18,000 ريال خلال الفترة.

قائمة التدفقات النقدية

تظهر أن أحمد حقق تدفقاً نقدياً إيجابياً من العمليات بقيمة 18,000 ريال، وتدفقاً نقدياً سلبياً من الاستثمارات بقيمة 51,000 ريال، وتدفقاً نقديًا إيجابياً من التمويل بقيمة 50,000 ريال.

‍

وهذا مثال يوضح كيفية العمل للحصول على قائمة المركز المالي، وتبقى الطريقة الأسهل والأكثر احترافية هي استخدام برنامج محاسبي سحابي مثل دوسو ليقوم بتنفذ هذه العملية وانجاز كافة الحسابات في لحظات معدودة ودون أن يترك أي مجال للخطأ.

ما هي استخدامات قائمة المركز المالي؟

 تعد قائمة المركز المالي أداة قوية لفهم الوضع المالي للشركة واتخاذ قرارات استراتيجية، وهذه بعض الاستخدامات الأساسية لقائمة المركز المالي:

1- تقييم الوضع المالي للشركة

تساعدك لمعرفة الوضع المالي للشركة في أي لحظة قد ترغب بها، فهي تقدم لك الاصول والخصوم وحقوق الملكية، مما يساعدك على فهم الوضع المالي للشركة.

‍

2- تحديد السيولة والمرونة المالية

تمكن من تقييم قدرة الشركة على تغطية التزاماتها قصيرة الأجل، مثل رواتب الموظفين، ودفعات الموردين، كما أنها تقدم معلومات عن نسبة الديون إلى حقوق الملكية، والتي تشير إلى قدرة الشركة على سداد ديونها.

‍

3- تقييم الأداء المالي بمرور الوقت

تمكن من مقارنة قائمة المركز المالي للشركة في فترات زمنية مختلفة لتحديد اتجاهات الأداء المالي، ومعرفة كيفية تغير الوضع المالي لشركتك، هل زادت الأصول؟ هل انخفضت الديون؟.

وبالتالي تستطيع من خلالها من تحديد نقاط القوة والضعف في الأداء المالي.

‍

4- تحديد هيكل رأس المال

تظهر القائمة كيفية تمويل الشركة لأصولها، هل التمويل من الديون، أو من حقوق الملكية، وبالتالي يستطيع المستثمرين تقييم مستوى المخاطر المالية التي قد تواجهها الشركة من خلال تحليل كيفية تأثر هيكل رأس المال بأداء الشركة.

‍

5- المساعدة في التخطيط المالي واتخاذ القرارات

عندما ترغب بتوسيع نشاط أعمالك وزيادة استثمارك، لابد من أن تعرف قدرة الشركة على الاستثمار في مشاريع جديدة، وقدرتها على توسيع أعمالها، وبالتالي فإن قائمة المركز المالي تقدم لك المعلومات اللازمة لتساعدك على اتخاذ قرارات استراتيجية مبنية على بيانات دقيقة.

‍

6- تقييم قيمة الشركة

تستخدم قائمة المركز المالي من قبل المستثمرين لتقييم قيمة الشركة، وبالتالي تمكن من تحديد قيمة الأصول الصافية للشركة، والتي تعد مؤشراً هاماً لقيمة الشركة.

‍

7- الامتثال للمتطلبات القانونية والتنظيمية

تعد قائمة المركز المالي وثيقة أساسية مطلوبة من قبل العديد من الجهات الحكومية والتنظيمية، وبالتالي يتم من خلالها التأكد من امتثال الشركة للقوانين واللوائح المعمول بها.

8- تقييم المخاطر المالية

تساعد في تحديد المخاطر المالية التي قد تواجهها الشركة، مثل المخاطر المتعلقة بالديون أو المخاطر المتعلقة بالسيولة، وبالتالي تستطيع تقييم قدرة الشركة على تحمل المخاطر المالية.

‍

9- تحديد القدرة على تحمل الديون

تمكن من تقييم قدرة الشركة على سداد ديونها في المستقبل، وتحديد نسبة الديون إلى حقوق الملكية، أي أنها تشير إلى قدرة الشركة على تحمل الديون.

‍

كيف تبني قائمة المركز المالي في 11 خطوة؟

‍

لتحقيق دقة عالية وبناء قائمة مركز مالي شاملة تعكس الوضع المالي للشركة بشكل صحيح، إليك الخطوات المتقدمة:

1- تحديد الفترة الزمنية

حدد تاريخاً محدداً لإنشاء قائمة المركز المالي، ويفضل أن يكون التاريخ هو نهاية الشهر أو نهاية السنة المالية.

‍

2- جمع البيانات المالية

اجمع جميع البيانات المالية ذات الصلة من سجلات الشركة، والتي تتضمن:

الأصول

الخصوم

حقوق الملكية

‍

3- تصنيف الأصول

قسّم الأصول إلى فئات، مثل:

الأصول المتداولة: أصول يمكن تحويلها إلى نقدية خلال سنة واحدة.

الأصول غير المتداولة: أصول لا يمكن تحويلها إلى نقدية خلال سنة واحدة.

‍

4- تصنيف الخصوم

قسّم الخصوم إلى فئات، مثل:

الخصوم المتداولة: ديون تستحق الدفع خلال سنة واحدة.

الخصوم غير المتداولة: ديون تستحق الدفع بعد سنة واحدة.

‍

5- تصنيف حقوق المساهمين

قسّم حقوق المساهمين إلى فئات، مثل:

رأس المال: المبلغ الذي تم استثماره في الشركة.

الأرباح المحتجزة: الأرباح التي لم يتم توزيعها على المساهمين.

‍

6- حساب إجمالي الأصول

اجمع قيمة جميع الأصول.

‍

7- حساب إجمالي الخصوم

اجمع قيمة جميع الخصوم.

‍

8- حساب إجمالي حقوق المساهمين

اجمع قيمة جميع حقوق المساهمين.

‍

9- إعداد القائمة بالتنسيق المحاسبي

استخدام برنامج محاسبي معتمد مثل دوسو السحابي لإعداد قائمة المركز المالي:

‍

ترتيب الأصول والخصوم وحقوق الملكية بشكل هرمي.

تأكد من صحة المعادلة المحاسبية: الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين.

‍

10- تقديم قائمة المركز المالي

قم بتقديم قائمة المركز المالي بشكل منظم وواضح، وقم بتضمين عنوان الشركة، وتاريخ القائمة، واسم العملة.

‍

11- مراجعة قائمة المركز المالي

قم بمراجعة قائمة المركز المالي للتأكد من دقة البيانات، وتأكد من أن جميع البيانات متسقة مع سجلات الشركة.

‍

ملاحظة:

*  تختلف قائمة المركز المالي من شركة إلى أخرى، اعتماداً على نوع العمل ونشاط الشركة.

*  يمكن استخدام برامج محاسبية متخصصة (أنظمة دوسو السحابية) لتسهيل عملية إنشاء قائمة المركز المالي.

‍

ما هي قائمة حقوق الملكية؟

نعد قائمة حقوق الملكية، أو بيان حقوق الملكية وثيقة محاسبية تظهر حقوق المساهمين في الشركة، تعتبر حقوق الملكية جزءاً هاماً من القانون الثابت وتطبق في مجالات متنوعة مثل الملكية العقارية والعلامات التجارية وحقوق الملكية الفكرية والمعلوماتية، وتشمل:

‍

حق الاستخدام: يعني الحق في استخدام الملكية والاستفادة منها.

حق الإعلان: يعني أنه يسمح لصاحب الملكية بالإعلان عنها وتسويقها.

حق الحصول على تعويض: في حالة التجريف أو التعويض عن الملكية بواسطة الحكومة أو الجهات العامة.

حق السلبية: يعني أنه لا يمكن لأي شخص آخر التدخل في الملكية بطريقة تضر بصاحب الملكية.

حق الاستخدام العقاري: يعني الحق في استخدام العقارات للأغراض السكنية أو التجارية أو الاستثمارية.

حق النقل: يعني أنه يمكن نقل الملكية من شخص إلى آخر بواسطة عقود البيع أو الهبة أو الوراثة.

حق التصرف: يمنح صاحب الملكية الحق في التصرف فيها والبيع أو التأجير للآخرين.

حق الحصرية: يعني أنه لا يمكن لأي شخص آخر انتهاك أو استخدام الملكية بدون إذن.

حق الاقتناع: يعني أن صاحب الملكية يمكنه القيام بأعمال تحسين أو تطوير على الملكية.

حق الحصول على تعويض: في حالة التجريف أو التعويض عن الملكية بواسطة الحكومة أو الجهات العامة.

حق الحماية: يشمل حقوق الملكية حماية قانونية ضد أي انتهاك أو سرقة للملكية.

‍

أكثر الأسئلة شيوعًا حول قائمة المركز المالي

ما الفرق بين قائمة المركز المالي والميزانية؟

الفرق الجوهري بين قائمة المركز المالي والميزانية العمومية هو أن الميزانية العمومية تقدم صورة دقيقة فقط عن أصول ونفقات الشركة، في حين تقدم قائمة المركز المالي بيانات أكثر دقة من ناحية الحالة المالية الشمولية للشركة.

‍

ما هو الفرق بين قائمة الدخل وقائمة المركز المالي؟

قائمة الدخل  تقدم لمحة عن أرباح وخسائر الشركة والتكاليف المرتبطة بها خلال فترة زمنية محددة، في حين أن قائمة المركز المالي الصورة الكلية لوضع الشركة المالي في نفس الفترة.

‍

من المسؤول عن إعداد القوائم المالية؟

عادةً ما يكون القسم المالي في الشركة هو المسؤول عن إعداد القوائم المالية، مثل مدير المالية، أو محاسب الشركة، أو فريق المحاسبة.

‍

وفي الختام، أصبحت الأن تعلم أهم المعلومات التي تحتاج إلى معرفتها بخصوص قائمة المركز المالي، والتي تعد من أهم القوائم المالية. 

وتبقى الطريقة الأسهل هي استخدام أنظمة دوسو السحابية التي تقدم لك السهولة والدقة في إعداد قائمة المركز المالي وغيرها من الكثير من المزايا التي تحصل عليها عند استخدامه.

اختر الطريق الأسهل! اختر دوسو!

‍