ضريبة الاستقطاع: دليل شامل للسداد، الاعتراض، وخطط الدفع بالتقسيط

تعد ضريبة الاستقطاع واحدة من أبرز أنواع الضرائب التي يتعين على الأفراد والشركات في المملكة العربية السعودية الالتزام بها. 

نقدم لك في هذا المقال شرحاً وتوضيحاً لكل ما يخص ضريبة الاستقطاع، ليكون دليلك في هذا المجال، إذ نوضح لك ما يلي:

• ما هي ضريبة الاستقطاع؟
• من يقوم بدفع ضريبة الاستقطاع ولمن تقدم؟
• هل يوجد جدول زمني محدد لتقديم ضريبة الاستقطاع في المملكة؟
• ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع ونسبتها؟
• كيف يتم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟
• ما هي البيانات المطلوبة عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية والسنوية؟
• ما هي الغرامات المتعلقة بضريبة الاستقطاع؟
• كيف تسجل اعتراضاً على قرار الهيئة؟ 

‍

ما هي ضريبة الاستقطاع؟

ضريبة الاستقطاع هي ضريبة تفرضها حكومة المملكة العربية السعودية على بعض المدفوعات التي تقوم بها الشركات للأفراد أولشركات خارج المملكة، وبالتالي تعتبر الاستعانة بهذه المصادر الخارجية سبباً لإخضاع شركتك لهذه الضريبة، وتهدف هذه الضريبة إلى ضمان أن الأفراد والشركات يدفعون الحصة المناسبة من الضرائب على دخولهم وأرباحهم، وتنطبق ضريبة الاستقطاع على مجموعة متنوعة من المدفوعات، بما في ذلك الرواتب والأتعاب المهنية والمدفوعات الإيجارية والعديد من المعاملات الأخرى، وتتراوح نسبتها بين %5 - %20 .

‍

من يقوم بدفع ضريبة الاستقطاع ولمن تقدم؟

‍

وفقًا للأنظمة الضريبية في المملكة العربية السعودية، تعتبر الجهة المسؤولة عن أداء وتوريد ضريبة الاستقطاع هي الشركة أو المنشأة السعودية التي تقوم بالمدفوعات للأطراف الأجنبية غير المقيمين، وبالتالي يجب احتساب نسبة ضريبة الاستقطاع المناسبة من إجمالي المبلغ المدفوع، وتوريد الضريبة إلى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (الهيئة) في المملكة العربية السعودية، باعتبارها الجهة المختصة بذلك.

وتتم عملية التسليم بداية في تقديم إقرار ضريبي دوري إلى الهيئة، وبعدها يتم سداد قيمة ضريبة الاستقطاع المستحقة خلال الفترة المحددة.

‍

هل يوجد جدول زمني محدد لتقديم ضريبة الاستقطاع في المملكة؟

‍

نعم، يوجد جدول زمني محدد لتقديم ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية، إذ يتم تقديم الإقرار الضريبي الدوري الذي يتضمن ضريبة الاستقطاع على أساس شهري أو ربع سنوي، ويعد الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو نهاية الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

‍

أما بالنسبة للسداد، يجب سداد قيمة ضريبة الاستقطاع المستحقة خلال الفترة الضريبية في نفس الموعد النهائي لتقديم الإقرار، أي قبل نهاية الشهر الذي يلي الفترة الضريبية.

‍

وبالتالي، يجب على المنشآت السعودية الالتزام بهذه المواعيد والإجراءات بدقة لتفادي أي غرامات أو عقوبات على التأخير في السداد أو عدم التقيد بالأنظمة.

‍

ما هي مصادر الدخل الخاضعة لضريبة الاستقطاع ونسبتها؟

‍

وفقًا للوائح ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية، هناك مصادر دخل متعددة خاضعة لهذه الضريبة، وتختلف نسبها كما يلي:

1- %20 للأتعاب الإدارية، مثل إدارة الفنادق والمشاريع الاستثمارية.

2- المدفوعات مقابل حقوق الملكية الفكرية (براءات الاختراع، حقوق النشر، العلامات التجارية، إلخ)، والنسبة المطبقة هي 15% من إجمالي المبلغ المدفوع.

3- المدفوعات إلى وكلاء التأمين والوسطاء غير المقيمين، والنسبة المطبقة هي 15% من إجمالي المبلغ المدفوع.

4- المدفوعات مقابل الخدمات الفنية أوالاستشارية، والنسبة المطبقة هي 5% من إجمالي المبلغ المدفوع.

5- المدفوعات مقابل إيجار العقارات، والنسبة المطبقة هي 5% من إجمالي المبلغ المدفوع.

6- المدفوعات مقابل أرباح الأسهم أو توزيعات أرباح، والنسبة المطبقة هي 5% من إجمالي المبلغ المدفوع.

7- المدفوعات مقابل فوائد القروض وأدوات الدين، والنسبة المطبقة هي 5% من إجمالي المبلغ المدفوع.

8- المدفوعات إلى مقدمي الخدمات اللوجستية والنقل الدولي غير المقيمين، والنسبة المطبقة هي 5% من إجمالي المبلغ المدفوع.

9. المدفوعات إلى جهات غير ربحية أو منظمات دولية غير مقيمة، والنسبة المطبقة هي 5% من إجمالي المبلغ المدفوع.

10- المدفوعات مقابل بيع السلع للمنشآت غير المقيمة، وتشمل قسمين:

• النسبة المطبقة هي 0% في حالة تصدير البضائع خارج المملكة.
• النسبة المطبقة هي 5% في حالة بيع البضائع داخل المملكة لمنشآت غير مقيمة.

ويجب على المنشآت السعودية الالتزام بتطبيق النسب الضريبية المناسبة على هذه المصادر، عند تنفيذ المدفوعات للأطراف غير المقيمة، بالإضافة لذلك يجب عليها أيضاً الاحتفاظ بسجلات مستوفية وشاملة لتطبيق النسب الضريبية المناسبة عند تنفيذ هذه المدفوعات للأطراف الأجنبية غير المقيمين.

كيف يتم تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع؟

يتم تقديم الإقرار الضريبي إلكترونياً عبر بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ويكون ذلك باتباع هذه الخطوات:

1- الدخول إلى رابط موقع “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”.

2- الانتقال إلى “ضريبة الاستقطاع”.

3- اختَر “تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع”.

4-انقر على أيقونة “إقرار ضريبة استقطاع جديد”.

5- قم بقراءة التعليمات والموافقة عليها.

6-  تأكد من صحة بياناتك وانتقل إلى “النموذج الرئيسي للقرار”.

7-  اختر نوع الخدمة واملأ الجدول وأضف ما يلزم من المستندات المطلوبة.

وبعد إتمام العملية بنجاح، سوف تتلقى إشعاراً بالاستلام، وكذلك نسخة عن الإقرار المقدم، والفاتورة.

ما هي البيانات المطلوبة عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية والسنوية؟

هناك مجموعة من البيانات الأساسية المطلوبة عند تقديم إقرار ضريبة الاستقطاع الشهرية والسنوية في المملكة العربية السعودية:

فيما يخص الإقرار الشهري:

1- اسم المستفيد، وبلده، ونوع الدفع، وتاريخه، وقيمته الإجمالية، وقيمة الاستقطاع، ونوع الضريبة.

2- إيصال سداد المدفوعات المحولة للمستفيد تذكر فيه مقدار الدفع، وتاريخه.

3- تقديم نسخة عن الاتفاقية بينكما مع تبيان نوع التعاقد والغرض منه.

4- إرفاق طلب تطبيق الاتّفاقية الضريبية في المملكة العربية السعودية.

أما بالنسبة للإقرار السنوي:

1- جميع البيانات المطلوبة للإقرار الشهري.

2- يجب ذكر اسم الشركة، والدولة، ونوع الخدمة، ورصيد بداية الفترة ونهايتها. 

3- ذكر العمل المنفّذ والمدفوع خلال العام.

4- إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة، ونسبة الاستقطاع.

5- ذكر الضريبة المسددة والغرامة إن وجدت.

كما يجب على المنشآت الاحتفاظ بسجلات كاملة، وتقديم هذه البيانات بدقة عند تقديم الإقرارات الضريبية.

ما هي الغرامات المتعلقة بضريبة الاستقطاع؟

فيما يتعلق بغرامات ضريبة الاستقطاع في المملكة العربية السعودية، هناك عدة أنواع من الغرامات التي يمكن فرضها في حال عدم الالتزام بمتطلبات ضريبة الاستقطاع، ومنها:

1- غرامة التأخير في السداد

إذا لم يتم سداد ضريبة الاستقطاع المستحقة بالكامل في الموعد النظامي، سيتم فرض غرامة تأخير بواقع 1% من قيمة الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير.

2- غرامة عدم التسجيل

إذا لم تقم المنشأة بالتسجيل لدى الهيئة العامة للزكاة والدخل كمنشأة خاضعة لضريبة الاستقطاع، سيتم فرض غرامة مالية.

3- غرامة عدم تقديم الإقرار

إذا لم تقم المنشأة بتقديم إقرار ضريبة الاستقطاع في الموعد النظامي، سيتم فرض غرامة مالية.

4- غرامات أخرى

إذا تم اكتشاف أخطاء أو مخالفات في بيانات الإقرار الضريبي، قد يتم فرض غرامات إضافية.

وتهدف هذه الغرامات إلى ضمان امتثال المنشآت لمتطلبات ضريبة الاستقطاع، وتتراوح قيم هذه الغرامات بحسب طبيعة المخالفة والقيمة المالية المتعلقة بها.

كيف تسجل اعتراضاً على قرار الهيئة؟ 

قد يصلك إشعار بعدم الموافقة على الإقرار الضريبي الذي قمت بتقديمه، وعندها بإمكانك الاعتراض عليه من خلال هذه الخطوات:

1- التحقق من قرار الهيئة، تأكد من استلام قرار الهيئة الذي ترغب في الاعتراض عليه.

2- جمع المستندات والأدلة، قم بجمع كافة المستندات والأدلة ذات الصلة بموضوع الاعتراض.

3- قم بالدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل (gazt.gov.sa).

4- من القائمة الرئيسية في أعلى الصفحة قم باختيار “الخدمات الإلكترونية”. 

5- انتقل إلى قسم “الخدمات المتاحة” وانقر على أيقونة “طلب الاعتراض على إعادة التقييم” التابعة للزكاة وضريبة الدخل.

6- انتقل إلى القائمة الرئيسية وحدد خدمة "تقديم اعتراض".

7- قم بملء نموذج الاعتراض، من خلال تعبئة جميع الحقول المطلوبة في نموذج الاعتراض، ثم أدخل تفاصيل القرار الذي ترغب في الاعتراض عليه، وبعدها قم بتحميل المستندات التي قمت بجمعها مسبقاً. 

8- تقديم الاعتراض، ويكون ذلك بعد التأكد من صحة جميع المعلومات، قم بتقديم الاعتراض إلكترونياً، خلال 60 يوماً من تاريخ استلام قرار الهيئة، وعندها ستحصل على رقم مرجعي لاعتراضك من أجل متابعة الحالة.

9- متابعة الاعتراض، يمكنك متابعة حالة اعتراضك من خلال الرجوع إلى قسم "استعراض الاعتراضات" في الموقع، وعندها سيتم إبلاغك بقرار الهيئة بشأن الاعتراض عبر الموقع الإلكتروني.

‍

وبالختام، تعتبر ضريبة الاستقطاع جزء حيوي من نظام الضرائب في المملكة العربية السعودية، ويساعد فهم متطلبات السداد والاعتراض، الأفراد والشركات على الوفاء بالتزاماتهم الضريبية بطريقة فعالة.

‍